Какую систему налогообложения выбрать ИП и ООО в 2026

Выбор системы налогообложения — критический момент для любого бизнеса. От него зависит сколько вы будете платить государству и сколько отчётности придётся сдавать. В 2026 году в России действует 6 основных налоговых режимов — разберём какой подходит в каких случаях.

Сравнительная таблица всех режимов

Режим	Кому	Лимит дохода	Налог	НДС
ОСНО	ИП и ООО	Без ограничений	20% (ООО) / 13% (ИП)	20%
УСН «Доходы»	ИП и ООО	~265 млн (2026)	6%	—
УСН «Доходы-Расходы»	ИП и ООО	~265 млн (2026)	15%	—
ПСН (Патент)	Только ИП	60 млн	Фикс. за патент	—
НПД (Самозанятый)	Физлица + ИП	2.4 млн	4-6%	—
АУСН	ИП + ООО (Москва, СПб, МО, Татарстан, Калуга)	60 млн	8% / 20%	—
ЕСХН	Сельхоз ИП и ООО	Без огр.	6%	20% (можно отказаться)

ОСНО (Общая система)

Кому подходит

Только тем, кому это необходимо: крупные оптовики (от которых клиенты требуют НДС), участники тендеров с госзакупками, импортёры/экспортёры.

Налоги

• ООО: налог на прибыль 20% + НДС 20%
• ИП: НДФЛ 13% (15% от доходов >5 млн/год) + НДС 20%
• Налог на имущество, если есть основные средства

Плюсы

• Можно работать с НДС-плательщиками без потерь у клиента
• Без лимита по выручке
• Принимаются все виды расходов

Минусы

• Высокая ставка налогообложения
• Сложная отчётность (декларации НДС, налог на прибыль, 6-НДФЛ, РСВ и т.д.)
• Нужен квалифицированный бухгалтер

УСН «Доходы» 6%

Кому подходит

Большинству малых ИП и ООО с услугами и торговлей. Простой расчёт, мало отчётности.

Налог

6% от всех поступлений на счёт и в кассу.

Плюсы

• Простая декларация раз в год
• Можно уменьшить налог на страховые взносы (ИП — до 100%, ООО — до 50%)
• В некоторых регионах ставка снижена до 1-3% (для определённых видов деятельности)

Минусы

• Расходы не уменьшают налоговую базу
• Не подходит для бизнеса с тонкой маржой (например, оптовая торговля с маржой 5%)

Пример расчёта

ИП-консультант с выручкой 2 млн ₽/год без сотрудников:

• УСН 6%: 120 000 ₽
• Фиксированные взносы: ~50 000 ₽
• +1% сверх 300 тыс: 17 000 ₽
• Налог уменьшается на взносы: 120 000 - 67 000 = 53 000 ₽
• Итого государству: 67 000 + 53 000 = 120 000 ₽ (6% от выручки)

УСН «Доходы минус Расходы» 15%

Кому подходит

Бизнесу с большой долей подтверждаемых расходов: торговля, производство, общепит.

Налог

15% с разницы доходов и расходов. Минимум 1% от выручки (если расходы превышают доходы).

Когда выгоднее чем УСН 6%

Если расходы превышают 60% от выручки. Например:

• Выручка 1 млн, расходы 700 тыс → УСН 15%: (1000-700) × 15% = 45 тыс. УСН 6%: 60 тыс. УСН 15% выгоднее.
• Выручка 1 млн, расходы 400 тыс → УСН 15%: 90 тыс. УСН 6%: 60 тыс. УСН 6% выгоднее.

ПСН (Патент) — только для ИП

Кому подходит

ИП с конкретными видами деятельности из списка (более 80): торговля, общепит, услуги, грузоперевозки, фотография, репетиторство и т.д.

Стоимость патента

Зависит от региона и вида деятельности. В Подмосковье типичные цены:

• Грузоперевозки на 1 машину: 18-25 тыс/год
• Розничная торговля площадью до 50 м²: 30-40 тыс/год
• Парикмахерские услуги: 15-25 тыс/год
• Репетиторство: 10-15 тыс/год

Точную стоимость можно рассчитать на сайте ФНС: patent.nalog.ru.

Плюсы

• Фиксированная сумма независимо от выручки
• Не нужна декларация
• Можно совмещать с УСН (УСН на одни виды деятельности, ПСН на другие)

Минусы

• Ограничен список видов деятельности
• Лимит 60 млн/год по сумме всех патентов и до 15 сотрудников
• Если выручка близка к лимиту — рискованно

НПД (Налог на профдоход / Самозанятый)

Кому подходит

Физлицам и ИП без сотрудников с выручкой до 2.4 млн/год. Идеально для фрилансеров, репетиторов, мастеров услуг.

Налог

• 4% при оплате от физлиц
• 6% при оплате от юрлиц/ИП

Плюсы

• Самая простая регистрация (через приложение «Мой налог»)
• Не нужна онлайн-касса (чеки в приложении)
• Не нужно платить страховые взносы (но и пенсия не идёт)
• Минимум отчётности

Минусы

• Лимит 2.4 млн/год — пересекли = слетели на ОСНО или нужно перейти на УСН
• Нельзя нанимать сотрудников
• Не идёт пенсионный стаж (если не платить добровольно)

АУСН (Автоматизированная УСН)

Кому подходит

Микробизнесу в экспериментальных регионах: Москва, МО, Калужская обл, Татарстан + новые регионы. До 60 млн/год, до 5 сотрудников.

Налог

• 8% от доходов или 20% от доходов-расходов
• Без обычных страховых взносов 50 000 ₽ — оплачиваются из самого налога

Плюсы

• Не нужна онлайн-касса для безналичных оплат
• Не нужна декларация — налог рассчитывает сам банк
• Не нужно сдавать отчётность по сотрудникам в ПФР/ФСС

Минусы

• Только в экспериментальных регионах (на 2026 год)
• Все операции должны проходить через уполномоченный банк

ЕСХН (Единый сельхозналог)

Только для производителей сельхозпродукции (более 70% дохода от сельского хозяйства). Налог 6%, без лимитов выручки. Можно отказаться от НДС.

Как выбрать: алгоритм решения

1. Если выручка до 2.4 млн и нет сотрудников → НПД (Самозанятый)
2. Если ИП с услугами или мелкой торговлей в Подмосковье → попробуйте Патент (если деятельность подходит)
3. Если бизнес с тонкой маржой (торговля, производство) → УСН 15%
4. Если услуги или интернет-торговля с высокой маржой → УСН 6%
5. Если работаете с НДС-плательщиками или гос.заказами → ОСНО
6. Если в Москве/МО/Калуге/Татарстане микробизнес → попробуйте АУСН
7. Если сельское хозяйство → ЕСХН

Когда стоит сменить режим

• Если контрагенты требуют НДС → перейти на ОСНО
• Если расходы выросли и УСН 6% невыгодна → перейти на УСН 15%
• Если выручка приближается к лимиту УСН (~265 млн в 2026) → подготовиться к ОСНО
• Если открыли новый вид деятельности → возможно совместить ПСН + УСН

Сменить режим можно с начала следующего календарного года (заявление подаётся до 31 декабря текущего). Самозанятых — в любой момент.